연말정산 소득공제 Tip, 맞벌이부부 & 1인 가구 월세공제

연말정산 소득공제(맞벌이 부부 & 월세공제)

 

 

연말정산 시즌이 다가오고 있습니다. 맞벌이 부부의 경우는 연말정산도 부부가 따로 해야 되는데, 어떻게 하는 것이 연말정산 환급에 유리한지 안내해드리겠습니다.

 

맞벌이 부부의 소득공제와 세액공제

부부가 각자 쓴 내역을 각자 연말정산 소득공제를 하는 것은 제일 좋지 못한 방법입니다. 그렇다고 부부 중에서 연봉이 높은 사람에게 무조건 몰아줘서 소득공제받는 것도 좋지 않습니다.   

 

연말정산 과정

-. 총급여 – 소득공제 = 과세표준
-. 과세표준 X 세율 = 산출세액
-. 산출세액 – 세액공제 = 결정세액
-. 결정세액 > 납부 세금  → 연말정산 후 추가 세금납부  
-. 결정세액 < 납부세금 → 연말정산후 환급

 

 대략적인 연말정산 과정은 위와 같습니다.  우리가 주의해야 할 것은 크게 소득공제와 세액공제 2가지입니다.

 

기본적으로 소득공제는 소득이 높은 사람에게 몰아주는 것이 유리합니다.  소득이 높을수록 누진세율이 적용돼서 세금을 많이 내게 됩니다.  소득이 많더라도 소득공제를 통해서 세금 책정의 기준이 되는 과세표준을 낮춰 세금을 적게 낼 수 있기 때문입니다.   

 

세액공제는 맞벌이 부부 누구 이름으로 하든 크게 상관이 없습니다.  세액공제는 산출된 세금 자체에서 공제를 받기 때문입니다.

 

 

맞벌이 부부 기본공제 & 보험료 공제

먼저 연봉이 높은 사람에게 몰아주는 것이 유리합니다. 앞에서 말씀드렸듯이 과세표준을 낮춰서 낮은 세율 구간에 들어가는 것이 중요하기 때문입니다.

 

맞벌이 부부의 신용카드공제

신용카드(신용카드, 체크카드, 현금영수증 발행금액 포함) 공제는 연봉의 25%, 의료비 공제는 연봉의 3%까지 최저 사용금액이 있습니다.  이때의 최저 사용금액은 부부 합산 연봉이 아닌 각자 연봉으로 계산하며 이 최저 사용금액을 넘지 못하면 소득공제를 받지 못합니다.

 

따라서 신용카드 사용액이 연봉이 높은 배우자 소득의 25%를 초과했다면 그 배우자에게 몰아줘서 소득공제를 받는 것이 유리합니다.  만약 안된다면 연봉이 낮은 배우자에게 몰아줘서 적은 금액이라도 소득공제를 받도록 해야 합니다.

 

맞벌이 부부의 의료비 공제

의료비 공제는 연봉의 3%를 초과해야 공제를 받지만 본인이 쓴 것만 공제를 받을 수 있습니다.  만약 맞벌이 남편의 치료비를 아내의 신용카드로 결제했어도 지출한 아내가 공제를 받아야 하고 남편은 공제를 받을 수 없습니다.

 연말정산 Tip!!! 

배우자의 소득이 작은 경우

맞벌이 부부라 하더라도 배우자의 연봉이 500만 원(근로소득만 있는 경우) 이하라면 소득금액이 100만 원 이하로 보아서 배우자 공제도 가능합니다. 그러나 근로소득 이외 임대차 소득 등 기타 다른 소득이 있을 경우에는 합산해서 소득공제 여부를 판단해야 합니다.

 

일용직(파트타임, 부업) 배우자의 연봉이 천만 원 정도인 경우

 

소득의 크기와 상관없이 배우자 공제와 배우자의 보험료, 의료비, 교육비, 기부금, 신용카드 등의 공제가 가능합니다.  이유는 일용근로소득은 일당을 받을 때마다 원천징수하는 분리과세소득으로 구분하기 때문입니다.

 

배우자의 육아휴직시 공제 여부

육아휴직급여는 비과세소득으로 배우자 공제가 가능합니다. 노동부에서 지원받는 육아휴직급여 등도 비과세로 소득금액에 포함되지 않습니다.

 

 

연말정산 월세 공제

최근 1인 가구가 늘어남에 따라 청년들의 월세 거주도 많이 늘었습니다.  월세공제는 임차주택의 가격과 연봉에 따라서 세액공제가 달라집니다.

 

무주택 세대주, 연봉이 7천만 원 이하, 기준시가가 3억 원 이하의 주택을 임차했다면 월세 공제가 가능합니다. 다른 조건은 모두 같은데 연봉이5,500만 원 이하인 경우는 12% 월세 공제를 받을 수 있습니다. 또 월세 공제를 받기 위해서는 반드시 주민등록상 거주지가 월세 주소지로 되어 있어야 합니다.

 

월세공제 증빙서류

1.     월세계약서
2.     주민등록등본
3.     월세를 지급한 금융거래 내역서

 

일반적인 연말정산 소득공제는 제 이전 글을 참고해주시기 바랍니다.

연말정산 소득공제와 신용카드 공제

 

이상으로 연말정산시 맞벌이부부의 소득공제와 월세공제에 대해서 안내해드렸습니다.  맞벌이 부부로 두 분 모두 소득활동에 참여하시니 연말정산 잘 준비해서 만족할 만한 환급이 이뤄지길 바랍니다.